Wdrażamy preferencje podatkowe - Polską Strefę Inwestycji, estoński CIT, IP Box i ulgę B+R. Audytujemy rozliczenia CIT, VAT i PIT, doradzamy na co dzień i przy transakcjach, a w postępowaniach reprezentujemy od organu po NSA.
Praktyką podatkową HMP kieruje Michał Hankus - radca prawny i doradca podatkowy. Wdraża ulgi innowacyjne (B+R, IP Box), prowadzi audyty rozliczeń i reprezentuje firmy w postępowaniach - od kontroli po Naczelny Sąd Administracyjny.
Poznaj Michała HankusaSprawę podatkową prowadzi jedna bordowa linia - a tam, gdzie sprawa tego wymaga, odbija w prawo i dotacje. Trzy kompetencje w jednej firmie.
Analizujemy rozliczenia, umowy i przepływy finansowe, identyfikując ryzyka oraz obszary możliwych oszczędności: ulgi, nadpłaty, korekty. Wynik analizy przedstawiamy w formie konkretnych rekomendacji - z pełnym obrazem sytuacji przed podjęciem decyzji.
Rekomendujemy konkretne kroki: interpretacje indywidualne, procedury podatkowe, zmiany w umowach i dokumentacji. Doradzamy, jak wdrożyć każdą rekomendację, opierając ją na przepisach i aktualnej praktyce interpretacyjnej.
Gdy firma inwestuje lub prowadzi prace badawczo-rozwojowe, łączymy rozliczenia podatkowe z projektem dotacyjnym:
Projektujemy ewidencje, politykę rachunkowości oraz dokumentację - w tym dokumentację cen transferowych - tak, aby broniły się w kontroli, i wspieramy zespoły księgowe przy ich prowadzeniu.
Kontrola przechodzi w spór? Sprawę przejmują prawnicy procesowi kancelarii:
Reprezentujemy firmę w kontroli i czynnościach sprawdzających, odpowiadamy na wezwania organów i zapewniamy stałe wsparcie doradcze - również poza sytuacjami spornymi.
Dokumentacja, ewidencje i bieżące wsparcie doradcy - w bieżących sprawach i gdy sprawa przechodzi w spór. Podatki, prawo i dotacje prowadzone w jednym zespole.
Ocena, czy prace mają charakter badawczo-rozwojowy, wymaga wiedzy technicznej z danej dziedziny. Dlatego projekty analizujemy wspólnie z zespołem klienta, a przy ocenie merytorycznej prac współpracujemy z jednostkami naukowymi. Od strony podatkowej odnosimy prace do ustawowej definicji działalności badawczo-rozwojowej i rekomendujemy, w jakim zakresie koszty można ująć w uldze. Rozliczenie opieramy na dokumentacji projektów, ewidencji czasu pracy i wyodrębnionych kosztach. Wątpliwości co do części prac omawiamy z klientem przed złożeniem zeznania. Ulgę rozliczamy najczęściej przy projektach, które prowadzimy także od strony dotacyjnej.
Tak, od rozliczenia za 2022 r. obie preferencje można stosować równocześnie. Ulga B+R pozwala dodatkowo odliczyć koszty kwalifikowane od podstawy opodatkowania, a IP Box obniża do 5% stawkę podatku od dochodu z kwalifikowanego IP. Połączenie wymaga precyzyjnej ewidencji nexus i koordynacji obu mechanizmów, dlatego zaczynamy od wspólnej z klientem analizy, czy projekt spełnia warunki każdej z preferencji.
Procedura uzyskania decyzji trwa zazwyczaj od 1 do 3 miesięcy od złożenia wniosku do właściwej Agencji Rozwoju Regionalnego. Ważne: inwestycja nie powinna się rozpocząć przed datą złożenia wniosku - wcześniejsze wydatki nie będą objęte zwolnieniem. Przygotowujemy wniosek i dokumentację pod decyzję o wsparciu.
Nexus to wskaźnik obliczany jako stosunek kosztów własnej działalności B+R do kosztów nabycia IP. Określa, jaką część dochodu z danego prawa IP można opodatkować stawką 5%. Im więcej własnych prac badawczych, tym wyższy wskaźnik. Prowadzimy ewidencję kosztów IP tak, by utrzymać i maksymalizować stawkę preferencyjną.
Nie. Spółka musi spełniać kilka warunków: forma prawna (sp. z o.o., S.A., prosta spółka akcyjna), brak udziałowców będących osobami prawnymi, odpowiedni poziom zatrudnienia, brak przychodów pasywnych przekraczających 50% całości. Przed wdrożeniem weryfikujemy każdy z tych warunków - nieuważne przejście na Estoński CIT bez weryfikacji może skutkować utratą prawa do ryczałtu i zaległościami podatkowymi.
W zależności od zakresu i dostępności dokumentacji - od 2 do 6 tygodni. Audyt obejmuje przegląd deklaracji, ksiąg, umów i transakcji za wskazany okres. Efektem jest raport z mapą ryzyk i konkretnych rekomendacji. Audyt nie jest opinią prawną - wskazujemy obszary ryzyka i możliwości, decyzję o działaniu podejmuje klient.
Podatki · Fundacja rodzinna · Nieruchomości
Fundacja rodzinna może dać rodzinie dom bezpłatnie albo za czynsz rynkowy. Porównujemy świadczenie z 15% CIT i najem, który według KIS nie jest ukrytym zyskiem.
Podatki · Fundacja rodzinna · Świadczenia
Fundacja rodzinna udostępnia dom beneficjentowi: 15% CIT od czynszu rynkowego i kosztów, ukryty zysk przy fundatorze spoza listy i zwolnienie z PIT w proporcji.
Podatki · Fundacja rodzinna · Nieruchomości
Fundacja rodzinna kupuje nieruchomość pod wynajem i po latach ją sprzedaje. NSA mówi: bez 25% CIT. KIS nadal twierdzi inaczej. Pokazujemy, jak się zabezpieczyć.
Napisz, czego potrzebujesz. Odpowiemy, czy to obszar naszych kompetencji, a zwykle poprosimy o dodatkowe informacje albo zaproponujemy rozmowę.
