Nowe obwieszczenie w sprawie rodzajów stóp procentowych i marży dla celów stosowania safe harbour

Materiał archiwalny. Podane zasady i przykłady odnoszą się do okresu wskazanego w artykule i wymagają odrębnej weryfikacji przed zastosowaniem do bieżących rozliczeń.

Od 1 stycznia 2024 r. obowiązuje obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2023 r. w sprawie rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie PIT i CIT (link do obwieszczenia znajduje się na końcu publikacji).

Zgodnie z przepisami ustaw o PIT i CIT w przypadku pożyczek, kredytów i emisji obligacji pomiędzy podmiotami powiązanymi, które spełniają określone warunki, w tym oprocentowanie ustalone jest w oparciu o stopy procentowe i marże wynikające z powyższego obwieszczenia, to:

• uznaje się, że oprocentowanie pożyczek ma charakter rynkowy
• w przypadku pożyczek przekraczających próg dokumentacyjny (10.000.000 zł kapitału) stosuje się zwolnienie z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych

Zgodnie z obwieszczeniem bazowe stopy procentowe to m.in.:

• WIBOR 3M albo WIRON 3M Stopa Składana - dla pożyczek w złotych
• EURIBOR 3M - dla pożyczek w euro

Z kolei marża:

• dla pożyczkobiorcy wynosi maksymalnie 3,1 punktu procentowego
• dla pożyczkodawcy wynosi minimalnie 2,2 punktu procentowego

W przypadku pytań lub wątpliwości w zakresie regulacji safe harbour, w tym weryfikacji zawieranych transakcji pod kątem spełnienia warunków do stosowania tej preferencji, zapraszamy do kontaktu.

Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2023 r.